关于银行对账单“双签”的通知 学校各单位： 为贯彻落实教育部、财政部《关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》（教财[2004]38号）对银行对账单实行“双签”制度的精神，加强我校的货币资金管理，完善内控制度，强化经济责任，现就我校银行对账单“双签”的有关事项通知如下： 一、主要内容 按教育部、财政部通知精神要求：“各校的财务处长对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校（院）长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存”。同时强调“至今未实施双签制度的高校，必须立即实施，否则，将按违反财经制度论处，追究学校主要领导和各级责任人的责任”。鉴于此，我校所属凡开有银行帐户的单位，都要落实“双签”制度。 二、实施办法 我校各级有审计部门的单位按文件规定程序办理，没有审计部门的单位，根据单位性质由单位负责人复核，主管部门审签。 （一）学校、医院由财务部门直接管理的银行帐户，每月15日前由出纳整理上月的调节表、银行对账单，并按整理的金额如实填写《银行对账单审签表》（表一），同时将会计核对后的《银行对账单审签表》（表一）、上月调节表和上月银行对账单送财务处长审核后再送审计处复核；审计处复核后，报主管财务的校（院）领导审签。 （二）学校所属具有独立法人、独立核算、经营范围融入广州地区社会大环境的企业单位，按企业制度进行管理。由出纳填写〈银行对账单审签表》（表二），由会计审核，财务负责人复核，法人代表（单位主管）审签。（江都医院参照执行） （三）开有帐户的企业管理部门和其它独立核算的经济实体，由财务主管审核，单位领导复核，机关主管部门的主官审签。 三、几点要求 （一）提高认识。实行“双签”制度上级文件规定很明确，是完善制度、明确责任、加强管理的需要。我校各级财务对银行帐户的管理，领导要求严格，落实了财务内控制度，有效地保证了帐户资金的安全，但仅限于部门内部控制，有一定的局限性，不符合上级文件精神的要求；同时，“双签”制度是一些单位资金管理经验和教训的总结，各单位必须统一思想，充分认识其重要性。 （二）各司其职。实行“双签”制度是强化经济责任的有效手段，是各级、各部门履行职责的需要。各部门要按规定认真履行岗位赋予的职责。 （三）督促落实。各单位必须按规定从接到通知的当月起落实“双签”制度，有关业务部门要进行督促检查，否则，按规定追究责任人的责任。 （四）规范有序。各单位要按通知精神，每月在规定的时间内报送有关材料，以确保工作各环节的顺利进行。对落实“双签”制度之前的银行对帐情况进行一次清理。为明确责任，按照审计工作规范，财务部门对送签的银行对帐资料要签订《审计承诺书》。 附：1、《审计承诺书》 2、《银行对账单审签表》（表一、表二） 南方医科大学 二ＯＯ五年八月三十日 |
