广东省教育系统物资（工程、服务）采购审计办法 第一条 为了规范我省教育系统物资（工程、服务）采购审计工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、《广东省教育系统内部审计工作规定（试行）》, 结合我省教育系统实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称的物资（工程、服务）采购活动，是指各教育行政部门和单位以合同方式有偿取得货物、工程和服务，且在一定金额之上的经济行为，具体包括建设工程材料、教学科研设备、各类办公设备、图书教材资料、后勤生活物资、各种用品用具及医疗器械药品等物资的采购；各类基建、维修、网络等工程和后勤（园林绿化、卫生保洁、设施维护）等服务的采购。 属政府采购的，按照政府采购的有关规定办理。 第三条 本办法所称的物资（工程、服务）采购审计,是指各教育行政部门和单位内部审计机构(以下简称审计机构)依据国家有关法律法规对本部门、本单位及所属部门、单位的物资采购的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。 第四条 物资（工程、服务）采购必须严格遵守国家有关政策、法令，严格按照有关经济法规办事，认真履行合同条款所规定的权利与义务，保障供需双方的合法利益。 第五条 物资（工程、服务）采购管理工作应当遵循公正、公平、公开、诚实守信的原则。 第六条 物资（工程、服务）采购审计的主要内容： (一)物资（工程、服务）采购前期准备工作审计： 1.采购项目的准备工作是否充分，是否符合规定的程序； 2.项目是否列入年度采购计划及资金落实情况； 3.对重大采购项目审计机构应直接参与市场调查。 （二）物资（工程、服务）采购文件审计： 1.招标人是否按规定编制招标文件，发布招标公告，发出招标邀请书； 2.招标文件中所列的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性； 3.招标文件与招标通知书的一致性； 4.标底的确定依据、标准和计价原则是否准确。 （三）物资（工程、服务）采购招标过程审计： 1.开标程序的规范性； 2.评标是否坚持公平、公正的原则； 3.定标程序、方法的合规性。 （四）物资（工程、服务）采购验收工作审计 1.参与验收的人员是否包括采购部门、资产管理部门、使用部门、监督部门有关人员和一定数量的专家； 2.验收工作是否按照采购文件和合同有关条款的要求，对应验收对象的数量、规格型号等的符合性进行检查。 （五）物资（工程、服务）采购管理、效益审计 1.所采购物资（工程、服务）的使用效益如何，是否达到预期目标； 2.有关部门是否建立和完善资产管理制度，规范管理行为。 第七条 凡违反物资(工程、服务)采购管理有关法律法规，经审计机构提出，管理部门不得签章，财务部门不予付款。 第八条 本办法由广东省教育厅负责解释。 第九条 本办法自2007年1月1日起施行。 |
